La dichiarazione di successione è un adempimento obbligatorio di natura fiscale, con cui viene comunicato all’Agenzia delle Entrate il subentro degli eredi nel patrimonio del defunto, e vengono così determinate le imposte dovute, sulla base del quadro normativo in vigore.

Soggetti obbligati a presentare la dichiarazione di successione sono i chiamati all’eredità (attenzione, non gli eredi), salvo non abbiano dichiarato di volervi rinunciare, ed i legatari.

Più rare sono le figure degli amministratori dell’eredità, i curatori dell’eredità giacente e gli esecutori testamentari.

Nel caso in cui vi siano più obbligati a presentare la dichiarazione di successione (si pensi a tre figli, eredi in parti uguali), è sufficiente che provveda uno solo di essi.

La materia è regolata dal Testo Unico sulle successioni e donazioni, più precisamente il d.lgs. n.346 del 1990.

Vi sono sanzioni per il ritardo? E se non la presento?

La dichiarazione di successione deve essere presentata entro 12 mesi dalla data di apertura della successione, ossia dalla data di morte del soggetto.

Se presentata successivamente, espone chi è tenuto a sanzioni di carattere amministrativo che aumentano all’aumentare del ritardo.

In ogni caso deve essere presentata prima che si compia qualsiasi atto che possa modificare il patrimonio ereditario. Quindi, se ometto la presentazione della dichiarazione di successione, non posso ad esempio né vendere, né dividere alcun bene immobile presente nel patrimonio ereditario. Del pari non posso smobilitare il conto corrente del defunto.

FD Notai ti può assistere nella presentazione della dichiarazione, oggi da effettuarsi esclusivamente in modalità digitale.

Non ti devi preoccupare di individuare l’Ufficio dell’Agenzia delle Entrate competente. In particolare, ogni aspetto di internazionalità sarà gestita dallo Studio notarile (si pensi al defunto residente all’estero ovvero alla presenza nel patrimonio ereditario di beni siti all’estero), anche in relazione ai rapporti con altri studi notarili europei (in particolare, Parigi, Costa Azzurra, Spagna, Baviera e Svizzera) con cui FD Notai lavora.

Sulla base imponibile (che lo Studio ti aiuterà a calcolare nel modo corretto), le aliquote applicabili sono le seguenti:

* 4% nei confronti del coniuge e dei parenti in linea retta (presente una franchigia di 1 mln euro per ciascun beneficiario);

* 6% nei confronti degli altri parenti fino al quarto grado e degli affini in linea retta, nonché degli affini in linea collaterale fino al terzo grado (presente una franchigia di 100 mila euro per ciascun fratello o sorella);

* 8% nei confronti degli altri soggetti.

FD Notai inoltre ti illustrerà se ed in quale misura saranno dovute alcune imposte minori collegate alla presenza di immobili (imposte ipotecarie e catastali), le quali debbono essere saldate prima della registrazione della dichiarazione di successione.

Agevolazioni importanti sono previste per i beneficiari di lasciti testamentari che siano portatori di un handicap considerato grave ai sensi della legge 104 del 1992.

Del pari, sono agevolati gli immobili gravati dal c.d. vincolo delle Belle Arti.

Non sono obbligati alla presentazione della dichiarazione di successione i parenti in linea retta o il coniuge ai quali sia devoluta l’eredità, ammesso che nell’asse ereditario non siano compresi immobili o diritti reali immobiliari, e che il patrimonio del defunto non sia di importo superiore a 100.000 euro.

Cosa devo produrre al Notaio?

FD Notai ti indica qui di seguito un elenco dei documenti da presentare:

• certificato di morte in carta libera per uso dichiarazione di successione;
• autocertificazione sullo stato di famiglia storico;
• fotocopia di un documento di identità in corso di validità di tutti gli eredi;
• fotocopia del tesserino del codice fiscale o della tessera sanitaria regionale del de cuius e di tutti gli eredi;
• atti di provenienza delle proprietà immobiliari intestate al deceduto e/o cointestate con altri soggetti;
• atti di donazione che il defunto ha stipulato in vita in favore di uno o più eredi;
• documenti tecnici sugli immobili intestati al deceduto (planimetrie catastali, elaborati planimetrici, mappale, copie accatastamenti DOCFA, eventuali variazioni successive);
• 2 copie autentiche della pubblicazione dell’eventuale testamento;
• copia autentica del verbale di eventuale rinuncia all’eredità;
• fattura dell’avvenuto pagamento delle spese funebri e delle spese mediche;
• dichiarazione bancaria / postale di sussistenza e consistenza di mutui ipotecari, conti correnti, libretti, investimenti finanziari, gestioni patrimoniali, fondi comuni di investimento, azioni, obbligazioni, certificati di deposito bancari, pronti conto termine;
• attestato con eventuali ratei di invalidità civile maturati e non riscossi dal defunto;
• dichiarazione del datore di lavoro con indicate le indennità maturate dal lavoratore dipendente (es. mensilità, 13ma, 14ma, TFR, ferie, ecc.);
• dichiarazione societaria di titolarità di quote e valorizzazione delle stesse (sottoscritta dal commercialista);
• verbale di apertura delle cassette di sicurezza, redatto da un funzionario dell’Agenzia delle Entrate competente per territorio oppure da un pubblico ufficiale.

Attenzione! Lo Studio notarile, volta per volta, spiega al Cliente quali documenti sono necessari in base alla specifica ipotesi e si sostituisce al Cliente nel reperimento di alcuni documenti, con evidente risparmio di tempo.